Perché le banche cancellano i crediti inesigibili?
Le banche preferiscono non dover mai cancellare i crediti in sofferenza poiché i loro portafogli di prestiti sono le loro attività primarie e la fonte di entrate future. Tuttavia, i prestiti tossici - prestiti che non possono essere raccolti o che sono irragionevolmente difficili da raccogliere - riflettono molto male sul bilancio di una banca e possono deviare le risorse da attività più produttive. Le banche utilizzano le cancellazioni, che a volte vengono chiamate "cancellazioni", per rimuovere i prestiti dai loro bilanci e ridurre la loro passività fiscale complessiva.
Esempio ipotetico di una banca che cancella i crediti inesigibili
Le banche non presumono mai che raccoglieranno tutti i prestiti che concedono. Questo è il motivo per cui i principi contabili generalmente accettati (GAAP) richiedono che gli istituti di credito detengano una riserva contro i futuri crediti in sofferenza previsti. Questo è altrimenti noto come il fondo svalutazione crediti.
Ad esempio, un'impresa che guadagna $ 100.000 in prestiti potrebbe avere un'indennità del 5%, o $ 5.000, in crediti inesigibili. Una volta che i prestiti sono stati concessi, questi $ 5.000 vengono immediatamente considerati come spese poiché la banca non aspetta fino a quando si verifica un default effettivo. I restanti $ 95.000 sono registrati come attivo netto nel bilancio.
Se risulta più inadempiente del debitore del previsto, la banca cancella i crediti e prende le spese aggiuntive. Quindi, se la nostra banca di esempio ha effettivamente un valore predefinito di $ 8.000 per i prestiti, cancella l'intero importo e prende altri $ 3.000 come spesa.
conseguenze
Quando un prestito in sofferenza viene cancellato, il creditore riceve una detrazione fiscale dal valore del prestito. Non solo le banche ottengono una detrazione, ma sono comunque autorizzate a perseguire i debiti e generare entrate da essi. Un'altra opzione comune è che le banche vendano i crediti inesigibili alle agenzie di recupero crediti di terzi.
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